0110、9610、9710、9810、1039 差在哪？报关单上那四个数字，决定这票货的退税怎么拿

报关单右上角有四个格子，常用的其实只有五个号码：0110、9610、9710、9810、1039。

同一批货、同一套出厂成本，这一栏填哪一个，决定了最后能不能拿到退税、什么时候拿到。

很多人把它当财务的事，其实是报价的时候就已经定了：客户是在平台上下单、自己零售发小包、还是让你先把三千件备到他美国那边的仓库——这三条路对应的号码不一样，报出去的价格里那笔退税款的落点也不一样。

五条通道对照：各自的门槛和拿到什么

表里最该先看的是最后两行。9810 把退税的时间提前了，1039 压根没有退税。

默认的那条通道：0110，代价写在资质上

0110 是一般贸易，绝大多数订单走的都是它。判断方式很干脆：公司有进出口经营权、是一般纳税人、上游能开增值税专用发票——三条都成立，它就是默认答案，退（免）税那套流程也最成熟。

它的代价全在门槛上。三条缺任何一条，这条通道就不通：缺票的小厂、临时拼起来的散货、SOHO 手上的单，硬走 0110 的结果是开票成本把退税吃掉，甚至拿不到这笔钱。

后面四个号码存在的理由，基本就是从不同方向给这些情形开口子。

例外一：9610，为小包直邮开的口子

9610 是跨境电商零售直邮出口，走的是邮件、快件这种一件一件飞出去的形态。它的通关方式跟整柜完全不同：订单、支付单、物流单三样数据在单一窗口比对，清单核放，之后按月汇总生成报关单。通关快这件事，是被这套"清单代替逐票申报"的设计换来的。

税务上有两条路：

• 有进项票：一般纳税人资格齐的，按现行规定申请退（免）税
• 没有进项票：跨境电商综试区内的企业可以适用"无票免税"——出口环节免征增值税、消费税，所得税按核定征收。免了税，但也拿不到退

一个常见误解是"9610 都能退税"。不是。它给的是一条不做假也能出关的路，退不退得到，取决于你有没有那张专票。

例外二：9710，为"成交依托平台"开的口子

9710 是跨境电商 B2B 直接出口，跟 0110 的区别不在货，在成交凭证在哪。

如果这批货是通过跨境电商平台跟境外买家达成交易的（接单、签约、付款轨迹都在平台上），走 9710；如果是线下谈合同、自己发 PI，哪怕一样是 B2B、一样整柜，还是 0110。

退税层面它跟 0110 没有区别：同样凭进项专用发票全额退。它多出来的，是"我有跨境电商牌照、又正好从线上接单"这类企业想要的那层便利——数据在平台留痕，海关也可以据此优先安排查验。

所以真要问"9710 和 0110 选哪个"，答案是看订单从哪来，不是看货是什么。

例外三：9810，为"货先走、单后下"开的口子

9810 是跨境电商出口海外仓：先把货运到境外仓，之后由跨境电商平台成交、从海外仓发给买家。

这条通道最值钱的一点在退税节奏上。普通出口是卖出去了才谈退税，9810 是货物报关离境后就可以申报——还没卖掉的，按"离境即退税、销售再核算"走，先拿到一笔出口预退税，后面按实际销售情况再核算。对大批量备货的资金压力，这是实打实的缓解。

要用这条路，申报时有三处要写对：

1. 申报明细表的"退（免）税业务类型"栏：填"海外仓预退"，业务类型代码 HWC-YT
2. 区分已销售与未销售：同一报关单项号下只卖掉一部分的，可以分别申报；不区分的，整票视为未销售，统一走预退税
3. 单列申报——生产企业要用单独的申报序号，外贸企业要用单独的关联号

然后是那个不能忘的日期：税务机关办结这笔预退税的次月 1 日起，到次年 4 月 30 日为止，要把核算做完。到期没核算，已经退到手的钱会被追回，得等货真的卖出去了再按现行规定重新申报。很多公司是在第二年四月才想起来要这一笔——那时距出货已经快一年，销售记录散在各个平台账号里，补起来比当时麻烦得多。

还有一条近年松绑的变化：现在做 9810，不用再向海关办理出口海外仓业务模式备案，但申报环节仍要向海关传输订仓单电子数据，并且对数据真实性负责。手续少了，责任没少。

红线也很实在：不许把直邮小包伪报成海外仓备货，不许伪造入库单和销售记录去套预退税。海关那里看的是流转数据与九十天的出库记录能不能对上。

顺带一个容易被忽略的好处：按 9810 申报出口的商品，因滞销或退货原因在出口之日起六个月内原状退运进境的，退运环节可以免征进口关税和进口环节增值税、消费税（食品除外，且已退过税的要先把税款补回去）。这是给备货失败留的退路，有效期是有限的，用之前先核实当期政策是否还在执行。

例外四：1039，为没有进项票的散货开的口子

1039 是市场采购贸易，适用条件是"在经认定的市场集聚区采购商品"，由符合条件的经营者向采购地海关申报出口。它的两个硬指标：

• 单张报关单货值最高 15 万美元
• 增值税免征不退税——既不征也不退，所以别指望它帮你拿退税利润

它的价值在另一个地方：小商品、多品种拼柜、上游开不出发票这类情形，本来无票可走，1039 给了一条不需要进项票也能合规出海的路。代价是明确的——不走退税。报价时必须把这个差别算进去：同样的货，走 0110 有退税，走 1039 没有，这两个报价不是一回事。

为什么不能"借个抬头出去"

缺资质又不想换通道的时候，很多人想的是买单出口——借别人的公司抬头报关。

这条路在今天已经堵死。报关单上的经营单位、收款的企业、开出发票的一方、实际发货的工厂，四套数据现在是被交叉核对的。借用抬头意味着合同、发票、货物、货款四流断裂，一旦被查，不只是这一票退税没了，主体自身的税务信用和企业信用都要跟着买单。

上面那个 1039、还有 9610 的无票免税，本来就是给这些情形留的正规出口。有资格上的缺口就选对通道，别去借别人的名字。

该填哪个：按你这票货自己看

拿不准看两个点：有没有进项票、货最后到谁手上。这两条一确定，号码基本就确定了。

选通道之前，先知道对方一年能消化多少

要不要为了某家客户专门备一批货到海外仓（那条能提前退税的 9810），取决于当地市场一年能吃下多少。这一步不用猜。

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本文依据现行海关监管方式适用条件与出口退（免）税办理口径整理，2026-10-22 核对。各口岸对申报清单与报关单的分界、综试区核定征收的具体执行口径存在差异，实际以报关行与你主管税务机关的确认为准。