一句话摘要：CBAM 已经从 2026 年 1 月 1 日起正式收钱，可 2026 年只按嵌入排放的 2.5% 收，一吨铝算下来二十来欧元。真正变了的不是价格，是客户开始向你要一份你从来没做过的东西。这篇拆一封客户邮件、算一笔账、给一张九年的费率梯子，最后落到这三周你能动手的三件事。
一、先说两个我不想跟着传的说法
讲 CBAM 的中文文章，标题十篇有八篇写成"中国出口商要交的碳关税"。这句话有两处不准，不纠正掉，后面算账会一路错下去。
第一处：掏钱的不是出口商。CBAM 的申报义务落在欧盟那边的进口商身上——他得先把自己注册成"授权 CBAM 申报人"，按季度在欧盟的登记系统里报进口量、报嵌入排放，然后在每年 9 月 30 日之前把证书买够、交上去。你在国内报关出口这一侧，法律上没有 CBAM 申报这件事。海关不放行，不因为你没交碳钱，这一点跟很多人想的不一样。
第二处：2026 年这笔钱少到可以忽略。CBAM 是跟着欧盟本地免费配额的退出节奏走过来的。2026 年，欧盟本地钢铁、铝的生产商手里还剩 97.5% 的免费配额，所以进口商只为剩下那 2.5% 的排放买单。一吨铝型材的嵌入排放按十吨二氧化碳当量算，2.5% 就是 0.25 吨，乘上 2026 年三季度的证书价 82.32 欧元，二十欧元出头。一个 25 吨的柜子，五百欧元上下。这个数字，不够让你的欧洲客户换掉一个合作了五年的供应商。
那到底什么变了？
变的是数据从"没人问"变成"每单都问"。以前客户问你 FOB 价、问交期、问包装，现在多了一项：把这批货的碳排放数字填进他那张表。这张表填不出来，他有两个选择——用欧盟给的默认值（多付 10%~30%），或者换一家能给出数据的供应商。他当然先来问你。
二、客户那封邮件，我逐行拆开
下面这封不是某个客户的原话，是我把最近几封问询里反复出现的句子拼成的一个模板，字段和顺序跟你收到的版本八九不离十。原文保留英文，因为你的客户大概率就是用这套措辞发过来的。
From: Purchasing, [Customer] · To: [You]
这六行看着像合规文件，其实每一行对应一个很具体的问题：谁手上有这个数，拿不到会怎么样。
| 客户要的字段 | 谁手上有 | 你拿不出来会发生什么 |
|---|---|---|
| CN code + 净重（第 1 行） | 你有。CN 编码就是海关编码再加欧盟自己的第 7、8 位，你的报关资料里本来就有 6 位底子 | 客户自己填，填错了他挨罚；但他会更愿意找一家编码能一次性给对的供应商 |
| 生产工艺路线（第 2 行） | 你有，而且只有你有。原铝还是再生铝、长流程还是电炉，直接决定排放差几倍 | 客户只能按行业平均值填，你的货被"平均"掉，好工艺白做了 |
| 直接排放（第 3 行） | 你没有现成的。要按燃料消耗、工序产量倒推，一般要工艺或设备科配合 | 走默认值，价格里多一层加价，最后这笔钱会回到你的报价谈判上 |
| 间接排放（第 4 行） | 你多半没有。要有分车间、分工序的电表，才能把电耗摊到每吨产品上 | 同上。而且这一项在中国产品上占比大，用电网平均因子算出来数字最难看 |
| 电力消耗与排放因子（第 5 行） | 电耗你有总数，因子要用官方口径（中国区域电网因子），不是你司自己估的 | 两边算出来的数对不上，客户要来回问三轮，交期被拖 |
| 是否经第三方核查（第 6 行） | 核查机构有。这是唯一需要花钱外购的一项 | 没核查不等于不能报，但只能用默认值；2027 年之后差距会越来越贵 |
我的判断是：第三行到第五行是新的，前三行和最后一行都是老工作换了张皮。你要真去准备，先把电表这件事摸清楚，那是最花时间的一块。
三、一吨货到底多花多少钱：按三种产品算给你看
算账之前先把口径写清楚，不然数字会被误读。证书价取 2026 年三季度欧盟委员会公布的 82.32 欧元/吨二氧化碳当量（2026 年 10 月 5 日发布，每季度更新一次）；下面只算证书成本，不含核查费、不含物流、也不含原产国已付碳价的抵扣——中国碳价低，抵扣这一项基本可以忽略。
顺带说一句，很多人搜"碳关税征收标准"，其实是想找一张税率表。CBAM 没有税率表。它的单价是欧盟碳排放配额拍卖价的季度平均值，由欧盟委员会每季度公布一次，季度内不变。所以谁要是告诉你"碳关税税率 5%"，那是当年计费比例，不是你要乘的那个价。这两个数分不清，算出来的成本能差二十倍。
举例（10 吨 CO2e / 吨产品）：10 × 2.5% = 0.25 吨；0.25 × 82.32 = 20.58 欧元/吨
| 每吨产品的嵌入排放 | 2026 年（2.5%） | 2029 年（22.5%） | 2034 年（100%） |
|---|---|---|---|
| 2 吨 CO2e（电炉钢、简单加工件） | 4.1 欧元 | 37.0 欧元 | 164.6 欧元 |
| 10 吨 CO2e（铝型材这一类） | 20.6 欧元 | 185.2 欧元 | 823.2 欧元 |
| 20 吨 CO2e（电解铝、高耗能工序） | 41.2 欧元 | 370.4 欧元 | 1,646.4 欧元 |
这张表最该看的是最后一列，不是第一列。
2034 年一吨铝多付八百多欧元，一个柜子就是两万欧元上下。到那个价位，客户不会跟你谈价格，他会直接换供应商，或者换材料。所以 2026 年这一列的意义不是"要花钱了"，是"还有八年"。八年时间，够你把电表装完、把工艺数据攒齐、把再生铝的比例提上去。
四、2.5% 只是第一级台阶，梯子长这样
很多人以为 2026 年到 2034 年是慢慢涨，其实不是，2030 年那一步跳了 26 个百分点。
| 年份 | 当年需要买单的排放比例 | 备注 |
|---|---|---|
| 2026 | 2.5% | 正式期第一年；证书 2027 年 2 月 1 日起才开始卖 |
| 2027 | 5% | 2027 年 9 月 30 日前完成第一次年度申报与清缴，报的是 2026 全年 |
| 2028 | 10% | 默认值加价升到 30% |
| 2029 | 22.5% | 开始有痛感 |
| 2030 | 48.5% | 单年跳 26 个百分点，最狠的一级 |
| 2031 | 61% | |
| 2032 | 73.5% | |
| 2033 | 86% | |
| 2034 | 100% | 免费配额基本退完 |
这张梯子的走法是跟欧盟本地免费配额退出绑在一起的，所以中间可能被调整，但方向不会变。你要做预算，按这张表往后排，不要按"每年涨一点"的直觉排。
五、责任在进口商，活为什么落到你头上
这点必须讲清楚，因为它决定了你在这件事里是主动还是被动。
法律上，申报、买证书、被罚款，全是欧盟进口商的事。他甚至可以把所有货都按默认值报，一张纸都不用找你。那为什么他还写邮件来？因为默认值贵，而且默认值按国别平均值算，中国产品的电网因子不占优势。他每用一次默认值，成本就往上抬一截，抬到最后是要跟你谈价的。
所以这封邮件本质不是合规通知，是一次成本传导的预告。他先把成本压到你这边，能拿到实际值就不加价，拿不到就在下一轮报价里扣回来。
从这个角度讲，能做实际值的供应商，在同等价格下是有优势的。这个优势在 2026 年很小，到 2030 年会很明显。
六、50 吨门槛救的是小客户，不是你的订单
2025 年那次简化，加了一条：一个进口商在一个自然年里进口的 CBAM 货物合计净重不超过 50 吨，就不必申报。这条门槛免掉的进口商数量占绝大多数（各方测算都在九成上下），但对应的嵌入排放只有 0.87%——欧盟委员会自己在 2026 年 9 月的评估里给了这个数。
别把这条当成挡箭牌，有两个坑：
坑二：豁免的是申报义务，不是客户的好奇心。他合同里照样可以写"供应商须提供排放数据"，你拒绝，他换一家愿意给的。
反过来讲，如果你客户都是小买家，这两年确实不会有人逼你。这也是为什么现在网上有两种完全相反的说法，都对，只是说的不是同一批客户。
七、默认值能用，但它带价签
欧盟委员会在 2026 年 2 月发布了按国别、按产品分类的默认值表。用它是合法的，只是要加价：2026 年加 10%，2027 年加 20%，2028 年起加 30%。
这个设计的用意很直白：逼着供应链往上报真实数据。所以选哪条路，其实是个算术题。
走默认值
零成本，一封邮件就能处理完。代价是那 10%~30% 的加价，以及每年加价幅度还会涨。年出货几十吨的小单，这么干是对的。
做实际值
要装表、要算、要请核查机构，一次投入不小。但你拿到的是可以复用好几年的档案，每年只需更新，而且能拿去跟客户谈条件。年出货几百吨以上的，这笔投入两三年就回来了。
中间路线
先用默认值应付过去，同时把电表和工序数据补起来，等客户明确要求实际值的那一单再去做核查。多数工厂走的是这条，务实。
八、这三周你能动手的三件事
第一周：把编码和政策边界弄清楚
先拿你出口量最大的三个型号，查它们在不在 CBAM 清单里。这张清单是按 CN 编码列的，不是按行业列的——碳钢紧固件（7318）、钢结构件（7308）、其他铝制品（7616）都在里面，但同一家厂的另一条产品线可能完全不在。查完再决定要不要往下投入，比听同行说"我们这行要交"靠谱得多。
这个季度：做一个 SKU 一行的排放档案
不要一上来就做全厂碳盘查，太重，做不完。就按客户问的那六行，一个 SKU 建一行：CN 编码、净重、工艺路线、直接排放、间接排放、是否核查。第一次填一定有空缺，缺哪格就说明哪格的数据你今天拿不到，那才是要补的地方。
2027 年 2 月前：把核查排进预算
证书 2027 年 2 月 1 日才开卖，第一次年度申报在 2027 年 9 月 30 日。也就是说，客户第一次真正掏钱、真正需要你那份核查数据，是在那之前。核查机构排期通常不短，别等到客户催了才找。
常见问题
欧盟碳关税什么时候开始征收？
2023 年 10 月到 2025 年底是过渡期，只报数据不缴钱。正式征收从 2026 年 1 月 1 日起算，但 2026 年只按 2.5% 的比例计费；证书要到 2027 年 2 月 1 日才开卖，第一次年度申报和清缴的截止日是 2027 年 9 月 30 日，报的是 2026 年全年进口。
CBAM 是出口商交税吗？
不是。申报和清缴义务在欧盟进口商身上，他需要先取得授权 CBAM 申报人资格。你在国内没有 CBAM 申报义务。但你是唯一能提供排放数据的一方，所以活会找到你头上，只是不叫"交税"。
我们是做紧固件、货架的，不是钢厂，也算吗？
算不算看 CN 编码，不看行业。钢铁类清单覆盖 72 章和 73 章的一部分，紧固件（7318）、钢结构件（7308）都在列；铝制品里 7616 也在。你出口量最大的型号，拿编码逐个对一遍，别凭"我们只是加工"判断。
年出口不到 50 吨，是不是就不用管了？
50 吨是进口商全年所有 CBAM 货物合计净重的门槛，跟你的出口量没有直接关系。他可能从别处还进了货，一样过线。就算他真被豁免，合同里照样可能要你提供数据。
用默认值报行不行？
合法，但要加价：2026 年 10%、2027 年 20%、2028 年起 30%。量小的客户走默认值更划算，量大的做实际值更省。判断标准是年吨数，不是习惯。
现在开始准备，要多久？
要看电表。直接排放靠燃料和工序记录，一般一两个月能凑出来；间接排放要有分工序电表，很多厂没有，从装表到攒满一个完整生产周期，通常要跨季度。真正拖时间的不是算，是等数据。
延伸阅读
同一批欧盟合规要求里，还有几件容易混的事，我把相关的几篇放这里：
· HS 编码是什么：CN 编码的前 6 位就是 HS，先把编码搞对，后面的申报才有基础。
· 欧盟 GPSR 是什么：跟 CBAM 不是一套东西，一个管产品安全，一个管碳排放，常被客户放在同一封邮件里问。
· REACH 和 RoHS 差在哪：化学品合规，另一条线。
· 欧盟电池新规：带电池的产品还有一套碳足迹和回收要求。
· 外贸报价单怎么做：碳成本最终要落到报价行里，公式在这里。
· 出口木质包装的 IPPC 章怎么认：同一批欧盟客户，另一个在包装环节卡你的口子。
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